Per reati societari si intendono tutti quegli illeciti penalmente rilevanti che possono essere commessi durante la gestione di una società di capitali o di persone. Gli autori possono essere gli amministratori, sindaci, liquidatori e soci, che violano doveri di trasparenza, correttezza e tutela del patrimonio. Tali reati sono disciplinati principalmente dal Codice Civile (artt. 2621 ss.), dalla Legge Fallimentare istituita con Regio Decreto del 16 marzo 1942 n. 267 (artt. 216 e ss.) e dal Decreto Legislativo 74/2000 per quanto riguarda i reati tributari.
ALCUNI ESEMPI
quando, in seguito alla sentenza di fallimento, si dovesse ritenere che il dissesto sia stato causato da una serie di attività mirate ad arrecare danno ai creditori viene dichiarata la bancarotta fraudolenta. Questa può essere:
documentale: nel caso di libri contabili mai compilati o distrutti che comportano l’impossibilità per il curatore fallimentare di ricostruire il patrimonio aziendale e la sua situazione patrimoniale;
patrimoniale: nel caso in cui vengano illecitamente distratti fondi patrimoniali, rami aziendali o beni strumentali;
preferenziale: quando avviene il pagamento di debiti solo ad alcuni creditori e/o senza rispettare i creditori prefenziali.
il mancato pagamento di imposte dirette e/o indirette, qualora queste superino una determinata soglia, costituisce reato.
generalmente conosciuta solo come falso in bilancio, si verificano quando gli amministratori o altri soggetti apicali che ne hanno i poteri, alterano consapevolmente la veridicità dei bilanci o documenti sociali.
gli amministratori che occultano i documenti e/o che comunque impediscono ai soci o agli organi sociali di poter verificare l’andamento dell’azienda commettono il reato previsto dall’art. 2625 del codice civile.